Descripción de la Práctica

Normas de actuación para regular la conducta de los auditores y todo funcionario que pertenezca a la entidad contribuyen a fines como la creación de una cultura de ética interna, a que el personal de la EFS cuente con una guía para definir el modo apropiado de proceder frente a distintas situaciones, y a que las autoridades de la entidad dispongan de herramientas y un procedimiento previamente estipulado para resolver irregularidades

Indicadores:

  • Existencia de un código de ética para el personal de la entidad
  • Existencia de un procedimiento reglado y claro para casos de conflicto de interés
  • Existencia de una obligación por parte de los directivos de la entidad de revelar vinculos personales y profesionales previos en su declaración jurada, así como también su actividad económica privada (participación en empresas, tenencia de acciones, etc). Publicidad y difusión activa de las declaraciones juradas de aquellos que tienen cargos directivos en la EFS.
  • Existencia de un área especifica, jerarquizada y con potestades suficientes para velar por el efectivo cumplimiento del código de ética
  • Mecanismos de difusión interna de los estándares y normas de ética a los que está sujeto el personal

 

Apoyo Normativo

Sitios y documentos de interés

Nivel de implementación de la práctica en Latinoamérica

EFS que cuentan con normas que regulan la ética institucional: Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Guatemala, México,  Panamá, Paraguay, Perú, República Dominicana, Uruguay

Área específica encargada de velar por el cumplimiento del Código de Ética: México, Perú

 

Buenas Prácticas

Evaluación

En la mayoría de los casos, los funcionarios están sujetos a algún tipo de reglamentación sobre ética institucional.  A veces se trata de normativa específica dela EFS, mientras que en otros casos se encuentra regulado por leyes que alcanzan a todos los entes estatales. Muchas EFS cuentan con un Código de Ética específico, lo cual en principio tiende a facilitar su implementación, pero su aplicación efectiva suele encontrar dificultades prácticas: Pocas EFS tienen un área especifica encargada de velar por el cumplimiento del Código de Ética, y sólo algunas de dichas oficinas tienen las potestades y jerarquía necesarias para cumplir efectivamente con su función.